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移民投资者如何从马耳他极具吸引力的税务系统中受益

撰稿人:《EB5投资者》杂志编委会

一提到优惠的税收政策,人们就会想到马耳他。一些富有争议的新闻给马耳他贴上了欧盟国家中“独有的税务天堂”的标签,把这个地中海海域的小型岛国描绘成一个数千个外资公司用于逃避上百万欧元缴税义务的“海盗基地”。

马耳他政治家和法律专家均否定了这种观点,他们指出,马耳他完全符合欧盟法律及包括信息共享条款在内的大量税收条约。专家表示,马耳他的税务系统和有利的税收条款对外国企业和希望在欧盟国家居住的个人移民投资者而言都是极具吸引力的。

“马耳他的税务系统不仅对于公司有利,从个人税收角度分析也同样有利,”CSB集团税务和企业服务总监Josef Cardona表示。

乍一看,马耳他的税收系统可能并不显眼:该国的个人累进税率最高达到了35%,与欧盟平均值持平。但其一系列税务条款,包括一些专门为吸引高净值个人和移民投资者设计的条款,可以极大地降低实际缴纳的税收,一些种类的所得税税率或者在15%,或者根据马耳他税收法律完全免税。

这样的税收体系能带来多大程度的税收利益取决于潜在移民者的财产结构,以及他们已经缴纳的税收额:投资者本国的税率越高,他们就越可能节省需要在马耳他缴纳的税款。 

“如果他们居住在高税收的司法管辖区,那么可能需要决定是否搬到另一个司法管辖区以便更好地规划税务情况,”Cardona表示,“马耳他就是这些优秀司法管辖区的其中之一。”

移民投资者可享受的税收优惠

马耳他的公司税务结构除了对于那些希望在马耳他成立公司或运营现有公司的移民而言极具吸引力,针对马耳他永久居民或公民,也有很多其他的潜在税务优惠。例如,马耳他没有遗产税或赠予税,非居籍居民的外国所得若不汇入马耳他,则无须缴纳所得税。
对移民投资者而言,有两种相关的税务项目。第一是世界居民项目,该项目允许移民投资者仅为汇入马耳他的外国所得缴纳15%的税。这是一个非常诱人的选择,但仅对申请马耳他永久居住权而非公民权的那些愿意放弃马耳他护照特权的投资者开放。

第二种关键税务优惠对全部非居籍居民开放,豁免投资者为国外资金收益在马耳他缴税的义务。马耳他Grant Thornton公司企业服务总监Wayne Pisani表示,即使这本身并不是很多初到马耳他的人选择马耳他的主要原因,但这对于他们而言可能是一种极大利好。

“资金收益缴税豁免是锦上添花,”他表示,“这给了投资者另一个爱上马耳他的理由。”

移民投资者还可能具有享受其他项目的资格。携带有欧盟护照的退休人员(这里指原本便持有欧盟护照而不是通过马耳他投资移民项目获得欧盟护照的人员)可以享受一种与全球公民项目相似的系统所带来的优惠,对于汇入马耳他的外国收入仅收取15%的固定所得税。某些非常符合标准的个人,包括选定行业的C级执行管理人员,可以选择为其收入缴纳15%的所得税,而收入超过500万美金的部分则免税。这对移民投资者而言无疑增加了马耳他税收系统的吸引力。

投资欧盟护照

Deloitte Malta公司国际税务部门总监Chris Curmi表示,几乎没有投资者在开始考虑移民马耳他时就想到即将享受的税务优惠。他们中的大多数都是为了通过投资一个公司运营成本相对较低、地理位置优越的欧盟国家而获取欧盟护照。“(对马耳他的投资移民热情)不是税务优惠驱动的,而是机遇驱动的,”Curmi表示,“这是他们的原始动机。”

实际上Curmi认为,将马耳他描绘成税务天堂不免有些言过其实。

“我认为这种说法是过度炒作,”他说,“你可以获得低税率,但你在塞浦路斯、爱尔兰、卢森堡和其他欧盟国家都能享受到类似的优惠。”

Pisani认同这种观点,并表示正是因为这种税务政策,对马耳他感兴趣的投资者才更应该提前规划,切勿操之过急。

“他们不应该完全不考虑自己的税务需求就仓促地申请公民身份,”Pisani表示。

为了寻找最合适的税务解决方案,不仅需要选择正确的永久居民或公民项目,更要研究各种允许投资者通过个人账户、基金、合伙或企业结构将资金转移的混合结构,Pisani认为,为了最大化投资者的利好,有时可以选择跨多个司法管辖区的策略。

出于同样原因,向投资人本国的马耳他税务专家、移民专家和金融顾问寻求适当的咨询就显得尤为重要。“马耳他可能不是最好的解决方案,但可能是最佳解决方案的一部分,”Pisani认为,“这就是为什么取得专家意见并制定方案至关重要。”

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